Optimalisasi Beban Pajak Wajib Pajak Orang Pribadi melalui Pemilihan Status Perpajakan
DOI:
https://doi.org/10.54259/akua.v5i2.7378Kata Kunci:
Income Tax, Individual Taxpayer, Tax Filing Status, Tax PlanningAbstrak
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis optimalisasi beban Pajak Penghasilan (PPh) Wajib Pajak Orang Pribadi melalui pemilihan status perpajakan antara penggabungan (KK) dan pemisahan (PH/MT). Pendekatan yang digunakan adalah kuantitatif deskriptif dengan metode simulasi komparatif berdasarkan variasi distribusi penghasilan suami dan istri. Data yang digunakan merupakan data sekunder berupa ketentuan perpajakan yang berlaku, termasuk tarif progresif PPh dan Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP). Hasil penelitian menunjukkan bahwa efisiensi pemilihan status perpajakan bersifat kondisional. Pada kondisi istri hanya memperoleh penghasilan dari satu pemberi kerja, skema penggabungan (KK) lebih menguntungkan karena penghasilan istri tidak meningkatkan beban pajak secara progresif. Sebaliknya, pada kondisi penghasilan yang berasal dari lebih dari satu sumber atau tidak bersifat final, perbedaan antara skema KK dan PH/MT cenderung tidak memberikan dampak signifikan terhadap besaran pajak terutang. Penelitian ini menegaskan bahwa pemilihan status perpajakan perlu dilakukan secara analitis dengan mempertimbangkan struktur penghasilan dan ketentuan perpajakan yang berlaku. Hasil penelitian diharapkan dapat menjadi referensi praktis bagi wajib pajak dan kontribusi teoritis dalam pengembangan kajian manajemen pajak individu.
Unduhan
Referensi
I. N. Darmayasa And N. S. Hardika, “Core Tax Administration System: The Power And Trust Dimensions Of Slippery Slope Framework Tax Compliance Model,” Cogent Business & Management, Vol. 11, No. 1, P. 2337358, 2024, Doi: 10.1080/23311975.2024.2337358.
N. Rahmi, P. Arimbhi, And V. S. Hidayat, “Analisis Manajemen Strategi Kebijakan Pembaharuan Core Tax Administration System (Ctas) Dalam Upaya Penguatan Reformasi Administrasi Perpajakan Di Indonesia,” Transparansi : Jurnal Ilmiah Ilmu Administrasi, Vol. 6, No. 2, Pp. 179–191, Dec. 2023, Doi: 10.31334/Transparansi.V6i2.3480.
V. A. Joselin, T. Setiawan, And E. Riswandari, “Indonesia Core Tax System: Road Map To Implementation 2024,” International Journal Of Economics, Business And Management Research, 2024, [Online]. Available: Https://Api.Semanticscholar.Org/Corpusid:271041628
M. A. P. Sukarta, I. B. G. Dananjaya, And N. L. P. Setyastrini, “Role Stress Dan Turnover Intention: Studi Empiris Menggunakan Perspektif Teori Peran,” Analisis, Vol. 14, No. 2, Pp. 340–358, 2024.
I. Dewa, A. N. Putra, A. P. Sukarta, G. Teguh, And P. Muttiwijaya, “Peran Sistem Core Tax Dalam Meningkatkan Efektivitas Pengelolaan Pelaporan Pajak Di Kkp Xyz,” 2025. [Online]. Available: Https://Ejournal.Insuriponorogo.Ac.Id
M. Yessi Puspitha, N. Made Puspa Pawitri, M. Andy Pradana Sukarta, N. Ketut Nadila Suryasari, N. Wayan Diah Puspita Sari, And P. Negeri Bali, “Kesiapan Wajib Pajak Dalam Menghadapi Pemeriksaan Berdasarkan Pmk Nomor 15 Tahun 2025,” Jurnal Krisna: Kumpulan Riset Akuntansi, Vol. 17, No. 2, Pp. 2026–299, 2026, Doi: 10.22225/Kr.17.1.2025.299-308.
G. Agustinawansari, “Analisis Pelaporan Dan Penghitungan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi Yang Melakukan Perjanjian Pisah Harta,” Exero : Journal Of Research In Business And Economics, Vol. 7, No. 1, Pp. 55–68, Jul. 2024, Doi: 10.24071/Exero.V7i1.4405.
L. Suprajadi, D. Tiopan, P. L. S. Sewu, And Y. Yuniawaty, “Comparison Of Income Tax And Tax Reliefs According To Income Tax Laws And Regulations For Individual Residents In Indonesia And Singapore,” Technium Social Sciences Journal, Vol. 66, Pp. 198–212, Dec. 2024, Doi: 10.47577/Tssj.V66i1.12132.
Prof. H. T. . Gurme, “Financial Planning And Tax Management,” International Journal Of Scientific Research In Engineering And Management, 2025, [Online]. Available: Https://Api.Semanticscholar.Org/Corpusid:278825748
S. Renes And F. T. Zoutman, “When A Price Is Enough: Implementation In Optimal Tax Design,” 2014. [Online]. Available: Www.Repec.Org•Fromthecesifowebsite:Twww.Cesifo-Group.Org/Wptelectroniccopyavailableat:Https://Ssrn.Com/Abstract=2507742electroniccopyavailableat:Https://Ssrn.Com/Abstract=2507742
I. N. Darmayasa, I. Arsana, And I. Putrayasa, “Reconstruction Of The Slippery Slope Framework Tax Compliance Model,” Acrn Journal Of Finance And Risk Perspectives, Vol. 11, No. 1, Pp. 19–32, 2022.
G. P. Guide, “Property-Related Taxes In Indonesia,” Jan. 2023.
J. W. Creswell And J. D. Creswell, Research Design: Qualitative, Quantitative, And Mixed Methods Approaches. Sage Publications, 2017.
Denny Gioia, “A Systematic Methodology For Doing Qualitative Research,” J. Appl. Behav. Sci., Vol. 57, No. 1, Pp. 20–29, Dec. 2020, Doi: 10.1177/0021886320982715.
P. Mihal, M. Schvarcbacher, B. Rossi, And T. Pitner, “Smart Grids Co-Simulations: Survey &Amp; Research Directions,” Sustainable Computing: Informatics And Systems, Vol. 35, P. 100726, Sep. 2022, Doi: 10.1016/J.Suscom.2022.100726.
S. Pawel, L. Kook, And K. Reeve, “Pitfalls And Potentials In Simulation Studies: Questionable Research Practices In Comparative Simulation Studies Allow For Spurious Claims Of Superiority Of Any Method,” Biometrical Journal, Vol. 66, No. 1, Mar. 2023, Doi: 10.1002/Bimj.202200091.
R. Millenia, F. Fauziyah, And A. Yani, “Analisis Tax Planning Pajak Penghasilan Orang Pribadi Berdasarkan Uuhpp Untuk Meminimalkan Pajak Penghasilan Terutang,” Jurnal Ilmiah Cendekia Akuntansi, Vol. 9, No. 1, P. 107, Jan. 2024, Doi: 10.32503/Cendekiaakuntansi.V9i1.4786.
A. R. Nasution Et Al., “Analisis Hubungan Antara Pajak Progresif Dan Ketimpangan Serta Kaitannya Dengan Pilihan Publik,” Journal Of Education Transportation And Business, Vol. 1, No. 2, Pp. 879–885, Nov. 2024, Doi: 10.57235/Jetbus.V1i2.4407.
N. P. Afifah And S. Kurniawan, “Tax System Optimization: A Comparative Analysis Between Personal Income Tax And Corporate Income Tax In Indonesia,” Proceeding Of The International Seminar On Business, Economics, Social Science And Technology (Isbest), Vol. 4, No. 1, Nov. 2024, Doi: 10.33830/Isbest.V4i1.3296.
W. Cui, J. Hicks, And M. Wiebe, “Administrative Procedures As Tax Enforcement Tools,” Econ. Lett., Vol. 237, P. 111649, Apr. 2024, Doi: 10.1016/J.Econlet.2024.111649.
N. P. D. Briliyanti And H. T. Hasibuan, “Assessing The Influence Of Taxation Knowledge, E-Filing Implementation, And Income Level On Individual Taxpayer Compliance,” E-Jurnal Akuntansi, Vol. 34, No. 6, Jun. 2024, Doi: 10.24843/Eja.2024.V34.I06.P04.
Unduhan
Diterbitkan
Cara Mengutip
Terbitan
Bagian
Lisensi
Hak Cipta (c) 2026 Made Andy Pradana Sukarta, I Dewa Agung Nanditiya Putra, Ni Kadek Cahya Dwi Utami, I Wayan Adnyana, I Gede Nata Mintara
Artikel ini berlisensi Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Hak cipta pada setiap artikel adalah milik penulis.
Penulis mengakui bahwa AKUA (Jurnal Akuntansi dan Keuangan) sebagai publisher yang mempublikasikan pertama kali dengan lisensi Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Penulis dapat memasukan tulisan secara terpisah, mengatur distribusi non-ekskulif dari naskah yang telah terbit di jurnal ini kedalam versi yang lain, seperti: dikirim ke respository institusi penulis, publikasi kedalam buku, dan lain-lain. Dengan mengakui bahwa naskah telah terbit pertama kali pada AKUA (Jurnal Akuntansi dan Keuangan).
